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      工商注冊

      在英國注冊公司的繳稅問題

      作者: 摩登財稅 發布時間:2020-04-20 02:23

        英國一直是歐盟中公司稅最低的國家。2002年小型公司享受了零稅率。在英國設立或收購的公司,或者在英國管理的公司,由英國居民納稅,即英國政府對公司的利潤,包括任何資本收益在內,都按英國公司的稅率征稅。

        一般來說,外國公司在英國的分公司不能享受低公司稅率。中國公司設在英國分公司,根據中英之間雙重征稅協定的非歧視條款,英國稅務局允許企業享有低稅率。

        英國公司稅的繳納

        公司稅一般按公司可以征稅的年利潤量分3個階段征稅。1 )利潤在1萬英鎊以下,零稅率2 )利潤在5萬英鎊到30萬英鎊之間,稅率為19%; 3 )利潤超過150萬英鎊,稅率為30%。三級之間的年利潤量,稅率在上下界線之間。1萬英鎊到5萬英鎊的利潤,稅率在零到19%之間,年利潤在30萬以上150萬以下的話,稅率在19%到30%之間。例如,公司的年利潤為90萬英鎊,納稅公司的稅率為24。百分之五。

        英國稅收制度非常簡單,可納稅利潤顯示在帳戶上,折舊取代了資本支出項的資本預留( capital allowances )?,F實中,資本預留通常比折舊要高,所以資本支出有現金支配的好處。英國政府正在研究使可征稅利潤接近公開利潤額的方法。

        投資在計算機、能效行業和中小企業的并購中,資本預留金額更大。這些公司通??梢岳麧櫟咒N所有資產成本。

        英國政府給予某項研究和開發項目150%的資本預約。這實際上是政府的補貼。

        在英國投資工廠和機械的企業,資本成本的預約通常每年為25%,逐漸減少。中小企業建廠、購買機械設備,第一年可享受資本預約的40%。在北愛爾蘭收購企業的話,資產成本整體可以用當時的稅金來抵消。

        企業現場每年可從資本支出中收到4%的預約。特殊預約最多可達100%,這是指在指定企業區( enterprise zones )建設的工商大樓。

        企業與業務相關的科研支出也可在當年稅前清算。

        納稅的其他減免優惠

        在英國設立公司稅務方面,有一些減免優惠。例如,公司在英國開放前7年的成本可以視為開放日期的成本。這意味著這些成本是業務第一年可減免的部分。同樣,這7年的資本預約也可視為開業當天的資本預約,可分為第一年度的可課稅利潤之外。

        企業銷售資本貨物,必須繳納公司稅,但也有大幅減免。近年來減免制度越來越復雜,但減免優惠的幅度越來越大。資本損失可以與資本收益和生意收入相抵消。在某些情況下,利用銷售收入購買類似資產,可以避免繳稅。

        通常,企業因經營損失可以要求減免。這些損失可以用同期其他收入和收入抵消,也可以與前一年的收益抵消。經營損失也能抵消未來的利益。

        如果某集團在英國有多家分公司,也可以要求集團減免。也就是說,集團一家分公司的損失可以用另一家分公司的利益抵消。某公司屬于基金會(基金會內的任何公司都沒有其他公司股份的一半)的情況下,基金會的減免優惠可以分為相應的減免減免等。例如,a、b、c公司擁有與d公司同等的股份,d公司損失的情況下,a、b、c公司可以分別要求d公司損失減免的三分之一。大部分公司在過期的9個月后一次繳納公司的稅金,但是大公司必須預付一部分稅金。

        這些稅收減免、優勢和低公司稅率,是英國吸引海外企業的特征。與歐盟其他國家不同,對于公司的收入和利益,英國不征收地方稅的政府對土地開發值也不征稅。

        應支付的其他稅款

        除公司稅外,英國地方政府還向企業征收統一營業稅( unified business rate )。這是所有工商財產所有者征收的稅金,北愛爾蘭取消了工業財產的征稅。

        英國公司另外支付國民保險費( National Insurance Contribution,NIC ),并將其納入英國的社會保障體系。網卡將從公司員工的工資中扣除。89英鎊以上所有收入的納稅率為12 .。為8%。網卡可以從征稅的收益中扣除。

        英國還必須注冊增值稅( VAT )。增值稅是在業務發展和推廣過程中,對商品和服務的供應價值所征收的稅。注冊的企業必須向消費者申請增值稅,向供應商支付增值稅(通常每季度)并向英國海關和消費稅局申報,進行一些扣除。食品、書籍、兒童服裝等多種基本商品不征收VAT。

        中小企業可以以更直接的方式支付增值稅。換句話說,您可以根據銷售額支付增值稅。這很簡單,也節省稅金。

        值得注意的是,VAT最終落到了最后的消費者頭上。英國的增值稅標準稅率是17。5%,以較低稅率(5% )征稅的商品。

        其他特殊稅種

        烈性酒、香煙、汽油等燃料,為了征收消費稅,一般都包含在銷售價格中。

        股票、證券交易以及財產交易必須繳納印花稅或者印花儲蓄稅。對于財產,征稅額為其財產價格的1%-4%。有些偏僻地區不向財產征稅。

        保險費中有的會產生稅金負擔,通常是4%,但很多企業的保險單都是免稅的。

        航空乘客必須繳納航空旅客稅。

        填埋稅( Landfill tax )是對倒在地面和地下的物資征收的稅。車輛必須繳納道路稅。

        英國也征收氣候變化稅,不鼓勵獲取不可再生的能源。能源消耗量大的企業如果不遵守有效利用能源的協議,最多可以減少80%的納稅。

        采石和采礦也要繳納石方稅( aggregates levy )。

        英國稅務管理機構

        英國的稅務管理有國內稅收局( Inland Revenue )和海關以及消費稅局( Customs and Excise )兩個機構。公眾要求稅收易懂,有助于納稅人完成納稅義務。政府還提供免費讀物、免費咨詢熱線電話和機構,以了解稅金。

        拖欠稅款通常有一些自動處罰。盡管不遵守稅法的行為規定有相當大的處罰,但通常實施得很松懈。不遵守稅法通常是完全或者幾乎取消懲罰,因為不知道稅法或者地理上有誤解。海關部門對有問題的企業尤其如此。對稅務管理部門的決定有異議的,提交法庭解決。

        稅法現在用普通的英語改寫,現在的兩個章節(資本預約和工資)已經完成。詳細的計劃怎樣交稅在英國是合法的,但是不要舊夾克比較好。英國稅法能挖掘的脆弱性很少,也不能建立復雜的回避系統。一句話,合法經營的企業不必害怕英國稅務機關。

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