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      行業新聞

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅

      作者: admin 發布時間:2021-08-19 01:03

      增值稅防偽稅控系統防偽稅控服務費抵扣,對于納稅人都不會陌生,它是國家為加強增值稅的征收管理的主要組成部分,對每年國家增值稅的穩定增長起到了及其重要的作用。使用防偽稅控系統的納稅人,每年都會取得一張系統維護費的增值稅普通發票,票面金額為330元。有些納稅人在收到這張發票的時候還很納悶,技術服務費為什么不開具增值稅專用發票,這樣還能抵扣增值稅。小編想說,有這樣疑惑的納稅人,可能不明白一個事實:防偽稅控系統技術維護費的普通發票,可以全額抵減增值稅。

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      防偽稅控系統技術維護費

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      根據財政部和國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的有關通知:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)防偽稅控服務費抵扣,可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

      技術維護

      所以防偽稅控服務費抵扣,公司取得技術維護費的普通發票,并不是一張簡單的普通普通發票,是可以全額抵減增值稅的。

      增值稅

      開頭小編說有些納稅人納悶為何不開具增值稅專用發票,如果取得專票會如何呢?根據財政部和國家稅務總局在2012年的一則通知:增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果拿著專票全額抵減了稅款,就不能作為抵扣憑證了,但取得專票就算不抵扣也需要認證,否則容易形成滯留票,給企業徒增麻煩。

      防偽稅控設備及其技術服務費抵減增值稅額匯總

      整理財務資料的時候,翻出來兩張購買稅控設備以及支付稅控設備服務費的電子發票,趁報稅期可以做幾個圖作個總結。先看發票,后附填報方法圖,理論及政策引用就省略了。

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      我所在地的稅控設備有金稅盤、稅控盤兩種,分屬兩家公司,這兩家公司也頗有“淵源”在此不表。

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      金稅盤(通常稱之為“白盤”)又“便宜”了

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      稅控設備技術維護費每年280元,不繳也可以,但是使用過程中出現問題了要另收服務費。

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      我們知道這兩項費用可以抵減增值稅額,那么如何來抵減,以及有什么需要注意的地方,分四點來總結。

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      1、購置稅控設備以及在每年支付稅控設備服務費時的賬務處理;

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      借:管理費用

      防偽稅控服務費抵扣:防偽稅控系統技術維護費普通發票,可以全額抵減增值稅!

      貸:庫存現金

      在“兩卡一器”時代,有將稅控設備記入“固定資產”賬戶,近幾年稅控設備的價格一降再降,且記入固定資產后期財務處理比較麻煩,所以直接記入當期費用了。

      2、抵減增值稅額不是抵扣增值稅,取得的增值稅發票不需要認證即可抵減稅額。抵減時的賬務處理如下:

      一般納稅人:借:應交稅金—應交增值稅—減免稅額

      貸:管理費用(也有記入營業外收入);

      小規模納稅人:借:應交稅費—應交增值稅

      貸:管理費用(也有記入營業外收入);

      注意:稅控設備及其技術維護費可以全額抵減增值稅,所以如果取得的是增值稅專用發票也無須認證,直接抵扣即可,而以前支付稅控設備技術維護費時取得的定額發票成了歷史,不再贅述。

      購稅控盤時取得的紙質增值稅專用發票,不需要認證可直接抵扣

      3、抵減增值稅時間無限制,比如小規模納稅人因享受增值稅減免優惠,未產生增值稅額,那就延期抵減。但是應該在業務發生當期的增值稅減免申報表里面填報。如圖

      選擇正確的減免代碼,在本期發生額里如實填報當期實際支付的稅控設備及技術維護費用

      4、可以根據需要分批次抵減。企業經營中總有各種情況,特別是小企業,假如當月應繳納的增值稅小于可用于抵扣增值稅的稅控設備及其技術服務費,可以部分抵減。

      稅控設備及其技術服務費抵減增值稅填報方法(小規模納稅人),一般會涉及到兩個報表。

      附表:增值稅減免稅申報明細表(小規模納稅人、一般納稅人都有)

      圖例中沒有的項目可以不填,計算本期需要抵減的金額,填到第四列里即可,第五列為剩余可抵減金額

      增值稅申報表主表

      小規模納稅人增值稅申報表主表里的填報位置,手動填寫。

      一般納稅人增值稅申報表主表里的填報位置,手動填寫。

      以上都是根據本人在工作中的操作而總結,希望能對會計新手有所幫助,如有補充可不同看法,敬請提出,不勝感激!

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