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    進項稅額轉出(進項稅額轉出會計分錄)

    作者: 惠州注冊公司 發布時間:2022-08-20 06:02:47

    回答

    親,您好進項稅額轉出!您的問題我這邊已經看到了,正在努力整理答案,稍后五分鐘給您回復,請您稍等一下~

    親!您好很高興為您解答!希望能幫到你!!! (1)發生需要轉出時:借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。(2)月底進行結轉時:借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉...

    如果您對我的服務滿意麻煩給個評價吧

    1、企業發生需要轉出的款項時:借:庫存商品(或在建工程等科目)貸:應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)2、期末進行增值稅結轉時:借:應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)貸:應交稅費――未交增值稅進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時,不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額,應通過“應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。

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    進項稅額轉出做如何處理?

    購進時分錄是:借 原材料(或庫存商品)

    應交稅費---應交增值稅(進項稅)

    貸 應付賬款

    退貨時分錄是:借 應付賬款

    貸 原材料(或庫存商品)

    應交稅費---應交增值稅(進項稅)

    退貨時只要做與購貨時相反的分錄就可以了

    借:原材料等(或其他原相應科目)貸:應交稅金―應交增值稅(進項稅金轉出)

    增值稅進項稅額的抵扣和轉出怎么理解呀

    進項稅額抵扣,就是說可以作為銷項的抵扣額扣除掉在交增值稅,即

    應交增值稅=增值稅銷項稅額-進項稅額

    進項稅額轉出就是對于本來已經記入進項的稅額,有一部分比如用于員工福利,用于非增值稅應稅項目的,不能作為進項稅額抵扣,如果有進項轉出,

    應交增值稅=增值稅銷項稅額-進項稅額 進項稅額轉出

    如果你要這么講的話,可以這么理解,進項稅額增加計入應交稅費――應交增值稅(進項稅額)的借方,因為它是作為應交增值稅(負債)的減項的

    近日,《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱“39號公告”)發布,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。一要注意政策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后當年內不再調整,以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減政策時需提交《適用加計抵減政策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減

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